Od 30. aprila 2022. godine evidentiranje ostvarenog prometa preko fiskalne kase postaje obavezno za mnoge delatnosti koje u 2021. godini i ranije nisu imale tu obavezu.

Kako nastaje fiskalni račun?

Koji tip transakcije može da se koristi prilikom izrade?

Kojim sredstvima kupac može platiti robu ili uslugu?

Odgovore na ova i druga često postavljana pitanja pronaći ćete u ovom članku.

Šta je fiskalni račun?

Fiskalni račun je fiskalni dokument koji služi kao potvrda da su pojedinačno ostvareni promet na malo i primljeni avans za budući promet na malo evidentirani u Elektronskom Fiskalnom Uređaju (EFU), a samim tim i u serveru Poreske uprave (PU).

On je dokaz da je za određenu kupovinu obračunat porez.

Služi kao garancija kupcu da može tražiti povrat novca ili zamenu robe u slučaju da dođe do greške ili kvara povezanog sa plaćenom robom ili uslugom za koju je i izdat.

Porezni obaveznik dužan je da izda fiskalni račun bez obzira da li korisnik usluge to zahteva ili ne.

Kupac ne mora da plati robu ili uslugu ukoliko ga nije dobio.

Postoje dve vrste fiskalnih računa:

• Za evidentiranje ostvarenog prometa dobara i usluga na malo;
• Za evidentiranje primljenog avansa za budući promet na malo.

Kako nastaje fiskalni račun?

Proces nastanka odvija se u dve faze. Prva faza započinje slanjem zahteva  ESIR – a (Elektronskog Sistema za Izdavanje Računa) PFR – u (Procesoru Fiskalnih Računa).

Kako bi prva faza bila uspešna, zahtev mora sadržavati sledeće elemente:

1. Vrstu računa
2. Tip transakcije
3. Način plaćanja
4. Naziv
5. Jediničnu cenu sa količinom
6. Ukupnu cenu za taj artikal
7. Poreze koji se odnose na proizvod sa poreskim oznakama
8. Ukupan iznos za plaćanje
9. PIB kupca ako je kupac pravno lice

 

Druga faza je odgovor kojeg vraća PFR nakon provere podataka. Da bi bio validan mora da sadrži sledeće informacije:

1. Naziv poreskog obaveznika
2. PIB, adresu i jedinstvenu oznaku poslovnog prostora poreskog obaveznika
3. Datum i vreme potpisivanja računa
4. Redni broj fiskalnog računa
5. Digitalni potpis fiskalnog računa
6. Ostali podaci koji su sadržajni u BE, a mogu da se podele sa ESIR – om

 

Ukoliko su ispunjene obe faze nastaće tačan fiskalni račun u skladu sa Novim zakonom o elektronskoj fiskalizaciji.

Koje delatnosti ne moraju da izdaju fiskalni račun?

Prvobitno objavljeni rok 01. januara 2022. je pomaknut na 30.04.2022.

kada će evidentiranje ostvarenog prometa preko fiskalne kase postati obavezno za mnoge delatnosti koje u 2021. godini i ranije nisu imale tu obavezu.

Tabelu obaveznika elektronske fiskalizacije i onih koji to nisu pronađite u ovom članku.

Sadržaj fiskalnog računa

Po Novom zakonu o elektronskoj fiskalizaciji fiskalni račun će morati da prikazuje:

1. Vrstu računa
2. Tip transakcije
3. Naziv obaveznika fiskalizacije i jedinstvenu oznaku poslovnog prostora
4. Poreski identifikacijski broj – PIB obaveznika fiskalizacije
5. Poreski identifikacijski broj – PIB pravnog lica odnosno obaveznika poreza na prihode od samostalne delatnosti u smislu zakona kojim se uređuje porez na dohodak građana ako je korisnik isporučenih dobara pravno lice
6. Naziv, količinu, jedinicu mere, cenu po jedinici mere, oznaku poreske stope i vrednost evidentiranog prometa dobra, odnosno usluge
7. Specifikaciju poreskih stopa
8. Iznos poreza po poreskim stopama
9. Ukupan iznos poreza
10. Vrednost prometa po poreskim stopama
11. Ukupnu vrednost evidentiranog prometa, ukupan iznos za uplatu (uz napomenu ako je plaćanje izvršeno putem avansa), način plaćanja – tip transakcije, uplaćen iznos i iznos razlike za povraćaj kupcu dobara, odnosno korisniku usluga.
12. Dan, mesec, godinu, sat, minut i sekund nastanka
13. Jedinstveni redni broj
14. Jedinstveni redni broj po vrsti računa i tipu transakcije
15. Dvodimenzionalni QR kod
16. Poziv za broj drugog relevantnog dokumenta, ukoliko postoji potreba

U odnosu na trenutni zakon, povezanost EFU sa serverom PU putem Interneta u realnom vremenu je najveća promena koja će se dogoditi primenom Novog zakona o elektronskoj fiskalizaciji.

Iako postoje sličnosti između računa po trenutnom i fiskalnih računa po novom zakonu, oni neće ostati isti.

Važno je znati da će Poreska uprava imati bolji uvid u fiskalizaciju nego prije.

To znači da će puno lakše prepoznati potencijalne nepravilnosti, a samim tim i kažnjavati ih.

Koji tip transakcije može da se koristi prilikom izrade fiskalnog računa?

Obaveznik elektronske fiskalizacije na fiskalnom računu navodi jedan od sledećih podataka o tipu transakcije:

• Prodaja
• Refundacija (poništavanje računa)

Prodaja je tip transakcije koja podrazumeva promet na malo, uključujući i primljeni avans za budući promet na malo.

Refundacija je tip transakcije kojim se vraća uplata ili deo uplate za promet na malo ili avansa za budući promet na malo iz bilo kojeg razloga.

Kojim sredstvima kupac može platiti robu ili uslugu?

 

Na fiskalnom računu se mora navesti sredstvo plaćanja robe ili usluge. Mogući načini plaćanja su:

1. Gotovina – ako se plaćanje vrši novčanicama ili kovanim novcem.
2. Instant plaćanje – ako se plaćanje vrši instant transferom odobrenja na prodajnom mjestu.
3. Platna kartica – ako se vrši bezgotovinsko plaćanje.
4. Ček – ako se plaćanje vrši vrednosnim papirom.
5. Prenos na račun – ako se plaćanje vrši nalogom za uplatu ili nalogom za prenos.
6. Vaučer – ako se plaćanje vrši vaučerom, novčanim bonovima, interim karticama ili sličnim sredstvima plaćanja.
7. Drugo bezgotovinsko plaćanje – ako se plaćanje vrši nekim drugim zakonski dozvoljenim bezgotovinskim sredstvom.

Ako kupac ili korisnik usluge želi koristiti više od jednog načina plaćanja, može se navesti više podataka o tipu transakcije, ali mora prikazati plaćene iznose po svakom pojedinačnom načinu plaćanja.

Jedinstveni redni broj fiskalnog računa

Poreski obaveznik preko Elektronskog Fiskalnog Uređaja mora prikazati jedinstveni redni broj po vrsti računa i po tipu transakcije.

• Jedinstveni redni broj po vrsti računa služi da se fiskalni račun razlikuje od svih ostalih te vrste koje je poreski obveznik već izdao nezavisno od tipa transakcije
• Jedinstveni redni po tipu transakcije razlikuje fiskalni račun od svih ostalih te vrste koji imaju isti tip transakcije i izdati su od strane poreskog obveznika preko EFU.

Šta je Procesor Fiskalnih Računa (PFR)?

Procesor Fiskalnih Računa (PFR) je hardverski i/ili softverski element Elektronskog Fiskalnog Uređaja (prema konstrukciji) i lokalni/ virtualni element (prema lokaciji). PFR je jedan od najvažnijih elemenata elektronske fiskalizacije.

Osnovne funkcije PFR- a:

• Prima podatke o transakcijama iz ESIR – a
• Analizira podatke o transakcijama i fiskalizuje podatke
• Izračunava iznos poreza na osnovu podataka o evidentiranim dobrima, odnosno uslugama koje dobija iz ESIR – a
• Sadrži ažuran sat i kalendar
• Fiskalizuje račun u komunikaciji sa Bezbednosnim Elementom
• Prosleđuje fiskalni račun u ESIR
• Čuva podatke o transakcijama i fiskalne podatke u internoj memoriji sve do Bezbednog prenosa u SUF
• Prenosi fiskalne podatke u SUF i prima komande iz SUF – a

Kako bi mogao da funkcioniše PFR mora biti u vezi sa Bezbednosnim Elementom.

Virtualni Procesor Fiskalnih Računa

Virtualni Procesor Fiskalnih Računa (V – PFR) je softver koji je priključen na Sistem Upravljanja Fiskalizacijom, a održava ga Poreska uprava.

V – PFR mora ispunjavati sledeće zahteve:

• Rad u skladu sa svim javnim komunikacionim protokolima
• SUF podržava više od jednog V – PFR – a koji mogu biti instalirani na različitim lokacijama
• V – PFR je javno dostupan na jedinstvenoj Internet adresi svim poreskim obveznicima koji poseduju validan digitalni sertifikat
• U slučaju nedostupnosti jednog V- PFR- a transakcije se prosleđuju sledećem aktivnom V – PFR – u
• Sadržava Bezbednosni Element kao svoj deo
• Pretvara račun iz ESIR – a u fiskalni račun
• Izračunava poreze na osnovu poreskih stopa koje dolaze iz ESIR uz svaki artikal
• Ima svoj ažuran sat i kalendar
• ESIR – u vraća svoje vreme i datum i izračunate totale po poreskim stopama
• Komunicira i prima komande od SUF – a
• Šalje fiskalne račune u SUF u približno realnom vremenu

Lokalni Procesor Fiskalnih Računa

Lokalni Procesor Fiskalnih Računa (L – PFR) je hardver i/ili softver koji komunicira sa ESIR – om, sa SUF – om i sa BE – om.

L – PFR mora ispunjavati sledeće zahteve:

• Rad u skladu sa svim javnim komunikacionim protokolima
• Može da bude integrisan u ESIR ili da funkcioniše nezavisno od ESIR – a
• Račun iz ESIR- a pretvara u fiskalni račun
• Izračunava poreze na osnovu poreskih stopa koje dolaze iz ESIR – a uz svaki artikal
• Ima svoj ažuran sat i kalendar
• ESIR – u vraća svoje vreme i datum i izračunate totale po poreskim stopama
• Komunicira s Bezbednosnim Elementom tako da mu šalje elemente računa i svoje vreme i datum
• Komunicira i prima komande od SUF -a
• Šalje fiskalne račune u SUF u približno realnom vremenu ili ih čuva u svojoj internoj memoriji sve dok ih na bezbedan način ne prenese na SUF

Postoje dva moguća iščitavanja podataka pomoću L – PFR elementa: Internet iščitavanje i Lokalno iščitavanje.

Internet iščitavanje je najčešće korišten prenos podataka u SUF pomoću dostupne Internet veze.

Funkcioniše vrlo jednostavno: L – PFR proverava da li je SUF dostupan preko Internet mreže, a ako jeste obavlja iščitavanje i slanje podataka u SUF.

Lokalno iščitavanje je uobičajeno iščitavanje podataka za uređaje koji nemaju mogućnost povezivanja na Internet mrežu, a pokreću ga poreski obveznik ili inspektor.

Pokreće se unošenjem memorijske kartice ili USB memorijskog stika u L – PFR element koji kopira kriptovane neposlate fiskalne račune.

Njih poreski obveznik ili inspektor prenosi u SUF putem posebnog portala Poreske uprave.

Važno je da znate:

• L – PFR mora imati dovoljno memorije kako bi mogao zadržati sve podatke u šifrovanom obliku dok se bezbedno ne prenesu u SUF.
• L – PFR obrađuje sve naredbe uzastopnim redosledom.
• L – PFR šalje sve uskladištene podatke u SUF kada god je dostupna Internet veza.
• L – PFR mora da generiše fiskalni račun pomoću BE čak i ako nije dostupna Internet veza.

Elektronski Sistem za Izdavanje Računa (ESIR)

Elektronski Sistem za Izdavanje Računa (ESIR) je hardverski ili softverski element u kojeg poreski obaveznik unosi podatke o prometu i iz kojeg se izdaje fiskalni račun u štampanom ili elektronskom obliku.

Jednostavno rečeno, ESIR je onlajn fiskalna kasa koja ispunjava sve zahteve elektronske fiskalizacije.

Šta je Bezbednosni Element (BE)?

Bezbednosni Element (BE) je hardverski ili softverski element koji potvrđuje autentičnost poreskog obaveznika, digitalno potpisiva i vertificira fiskalne račune te čuva podatake.

Ako ga račun ne poseduje onda to nije fiskalni račun.

Bezbednosni Element personalizovan je za svakog obveznika fiskalizacije i konkretan poslovni prostor kako bi se izbegao bilo kakav vid zloupotrebe od strane drugog neovlašćenog lica.

Elektronski sertifikat koji se nalazi u okviru Bezbednosnog Elementa, reproduktuje digitalni potpis obveznika fiskalizacije prilikom izdavanja svakog fiskalnog računa i zaštićenu lozinku obveznika fiskalizacije prilikom povezivanja sa Sistemom za Upravljanje Fiskalizacijom Poreske uprave (SUF).

Bezbednosni Element sadrži:

• Brojače koji se uvećavaju nakon svake transakcije po poreskim stopama
• Brojač po svim vrstama računa i tipovima transakcija
• Zaštitu od neovlašćene upotrebe

U slučaju krađe, gubitka ili zloupotrebe (ako se prekorači konfiguracijsko ograničenje i od SUF- a ne dobije potvrda da je izvršeno odgovarajuće iščitavanje i prenos podataka), Bezbednosni Element se automatski zaključava.

Može se otključati šifrovanom porukom od SUF- a na način da je samo označeni Bezbednosni Element može koristiti za otključavanje.

Elektronski potpis

Elektronski potpis je šifrovani digitalni kod koji služi za identifikaciju poreskog obaveznika i potvrdu integriteta PFR – a prilikom prenosa podataka u SUF.

Šta je QR kod i za šta se koristi?

QR kod (eng. Quick Response) je dvodimenzionalni kod koji će zbog svog brzog i jednostavnog očitavanja podataka postati neizostavan deo svakog fiskalnog računa.

Kako bi kupci mogli brzo i jednostavno proveriti fiskalni račun omogućeno je skeniranje QR koda koji mora sadržavati: URL stranicu Poreske uprave za proveru računa, zaštitni kod poreskog obaveznika, identifikacioni broj, datum i vreme izdavanja i ukupni iznos računa.

Trenutno se provera može izvršiti na način da se na web stranici za proveru računa Poreske uprave upiše dugački niz brojeva.

Česte greške pri upisu dela brojčanog niza uticale su da takav proces bude neefikasan i spor zbog čega ga kupci retko kad i koriste.

QR kod olakšava proveru validnosti fiskalnog računa.

Uz pomoć aplikacije za skeniranje kodova na mobilnom telefonu usmerite kameru na QR kod koji se nalazi na fiskalnom računu i u roku par sekundi prikazaće se rezultat.

Koji sve fiskalni dokumenti se mogu izdati putem Elektronskog Fiskalnog Uređaja (EFU)?

Postoje  fiskalni dokumenti koje obaveznik elektronske fiskalizacije može izdati putem Elektronskog Fiskalnog Uređaja (EFU), ali se oni ne smatraju fiskalnim računima:

• Kopija računa
• Račun obuke
• Predračun

Kopija računa za promet ili avans se izdaje istovremeno sa izdavanjem računa za promet ili avans ili naknadno ukoliko za njom obveznik fiskalizacije ili kupac odnosno korisnik usluge ima potrebu.

Račun obuke je fiskalni dokument koji se izdaje u svrhe obuke osoblja, testiranja elektronskog fiskalnog uređaja ili u druge svrhe.

Tako se ne vrši evidentiranje prometa na malo, niti primljenog avansa za budući promet na malo.

Predračun se izdaje pre ostvarenog prometa i pre primljenog avansa kako bi se korisnik usluge upoznao sa važnim podacima značajnim za budući promet na malo ili budući primljeni avans za promet na malo.

Kako bi se jasno razlikovali od fiskalnih računa, nabrojeni fiskalni dokumenti moraju da sadrže sledeće napomene:

• ”Kopija”
• ”Obuka”
• ”Predračun”
• ”Ovo nije fiskalni račun”

Napomena koja se nalazi na fiskalnom dokumentu ne sme se moći obrisati ili izmeniti i mora biti naglašena na način da je napisana dvostruko većim fontom od ostalih podataka na fiskalnom dokumentu.

Neizdavanje fiskalnog računa

Novčana kazna za neizdavanje fiskalnog računa kupcu je

• Za preduzetnike novčana kazna u iznosu od 50.000,00 do 500.000,00 dinara
• Za pravna lica odnosno veće kompanije u iznosu od 200.000 do 2.000.000 dinara
• Za odgovorno lice iznosi od 50.000 do 150.000 dinara

Fiskalni štampač

Fiskalni štampač je deo POS opreme koji štampa fiskalne račune.

Bitne karakteristike:

• Brzo printanje
• Jednostavna zamena trake
• Automatsko rezanje računa
• Mogućnost štampanja QR koda
• Manje dimenzije uređaja
• Kvalitetan proizvođač
• Garancija, dostupnost servisa i rezervnih delova za brzo i kvalitetno održavanje

Česta pitanja i odgovori

Može li fiskalni račun sadržavati reklamne poruke?

Da, može sadržavati reklamne poruke u skladu sa zakonom.

Kako kupac može da proveri ispravnost fiskalnog računa?

Postoje dva načina provere validnosti: skeniranjem QR koda i pomoću hiperlinka (nalazi se na računu izdatom u elektronskoj formi).

Mogu li izdati fiskalni račun izvan propisanog radnog vremena?

Da, možete!

Preduzetnici se često nađu u situaciji u kojoj moraju izdati fiskalni račun nakon isteka radnog vremena.

Račun se treba izdati za svaku isporuku dobara ili izvršenu uslugu za koju postoji zakonska obaveza izdavanja nezavisno od radnog vremena.

Šta uraditi sa fiskalnim računom kada dođe do prekida Internet veze?

U slučaju prekida Internet veze obaveznik fiskalizacije mora dostaviti Poreskoj Upravi podatke o izdatim fiskalnim računima odmah po uspostavljanju Internet veze, a najkasnije u roku pet dana od dana izdavanja računa.

Pojmovi koji se često spominju u tekstu

• PU – Poreska uprava je organ uprave u sastavu Ministarstva finansija.
• EFU – Elektronski Fiskalni Uređaj je hardversko i/ili softversko rešenje, koje koristi obaveznik fiskalizacije radi izdavanja fiskalnog računa i prenosa podataka o fiskalnim računima u Sistem za Upravljanje Fiskalizacijom Poreske uprave, a koji se sastoji od jednog Procesora Fiskalnih Računa i jednog ili više Elektronskih Sistema za Izdavanje Računa, odobrenih od strane Poreske uprave, kao i Bezbednosnog Elementa izdatog od strane Poreske uprave.
• SUF – Sistem za Upravljanje Fiskalizacijom  je aplikacija PU koja sprema podatke iz Procesora elektronskih fiskalnih uređaja.
• ESIR – Elektronski Sistem za Izdavanje Računa je hardverski ili softverski element iz kojeg se izdaje elektronski račun, a čija je upotreba odobrena od strane PU.
• PFR – Procesor Fiskalnih Računa je hardverski ili softverski element koji razmenjuje podatake sa Elektronskim Sistemom za Izdavanje Računa i Bezbednosnim Elementom, analizira podatake o prometima, formatira podatake za nastanak fiskalnog računa, stvara elektronski potpis, prosljeđuje fiskalni račun ESIR-u, čuva podatake o prometima i prenosi fiskalne podatake u Sistem za Upravljanje Fiskalizacijom PU.
• BE – Bezbednosni Element je hardverski ili softverski element koji sadrži elektronski sertifikat obaveznika fiskalizacije koga koristi Procesor Fiskalnih Računa za potpisivanje računa i Poreska uprava kako bi se sprečilo neovlašćeno korišćenje fiskalnih podataka koji se prenose u Sistem za Upravljanje Fiskalizacijom Poreske uprave, kao i za očuvanje integriteta podataka.

Novi zakon o fiskalizaciji u Srbiji 2022

U nastavku je spisak svih objavljenih zakonskih odredbi i pravila:

Zakon o fiskalizaciji

Tehnički vodič

Pravilnik o vrsti i načinu dostavljanja podataka o poslovnim prostorijama kao i o načinu generisanja oznake poslovnog prostora

Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa

Pravilnik o načinu čuvanja i zaštite podataka u internoj memoriji fiskalnog uređaja

Pravilnik o načinu i postupku dostavljanja podataka o izdatim fiskalnim računima Poreskoj upravi

Pravilnik o načinu provere prijavljenih fiskalnih računa

Pravilnik o uslovima i proceduri izdavanja i načinu korišćenja bezbednosnog elementa

Uredba oodređivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja

Šta sve obuhvaća Postupak fiskalizacije kao zasebna odredba u Novom zakonu o fiskalizaciji?

Kakav je Postupak fiskalizacije računa?

Odgovore na ova i druga česta pitanja o elektronskoj fiskalizaciji naći ćete u ovom članku.

Šta je elektronska fiskalizacija

Elektronska fiskalizacija je skup mera i procesa koji obezbeđuju da se svaki račun fiskalizuje u trenutku prometa i preko servera prenese u bazu podataka Poreske uprave (PU).

Da bi poreska uprava mogla efikasnije kontrolisati izdavanje računa i naplatu poreza, usvojen je novi Zakon o elektronskoj fiskalizaciji koji je prvobitno trebao da se primenjuje 1. januara 2022., ali je pomaknut na 30. 04. 2022. godine.

Osim što elektronska fiskalizacija utiče na smanjenje sive ekonomije, ona takođe poreskim obveznicima pruža bolji uvid u poslovanje, omogućava bolju preglednost prodaje i prometa u realnom vremenu i efikasniju i bržu analizu poslovnih izveštaja.

Ko su obveznici elektronske fiskalizacije?

Novim Zakonom o fiskalizaciji od 30. aprila 2022. godine će biti obuhvaćeni svi preduzetnici i privredna društva koji obavljaju promet na malo, osim ako nisu izuzeti posebnom zakonskom uredbom Ministarstva finansija.

Obveznik fiskalizacije je svako fizičko lice koje je obveznik poreza na prihode od samostalne delatnosti po zakonu kojim se uređuje porez na dohodak građana i svako pravno lice koje je obveznik poreza na dobit pravnih lica po zakonu kojim se uređuje porez na dobit pravnog lica, koji vrši promet na malo.

Po novom zakonu, postupku elektronske fiskalizacije pristupaju:

• Usluge održavanja i popravke motornih vozila
• Fotografske usluge
• Usluge održavanja objekta i okoline
• Usluge popravke računara, kućnih aparata, nameštaja i sl.
• Usluge hemijskog čišćenja
• Frizerski i kozmetički saloni
• Građevinske usluge

Posebnim odredbama definirane su delatnosti koje početkom sledeće godine takođe postaju obveznici fiskalizacije:

Promet na malo putem Interneta	47.91 Trgovina na malo posredstvom pošte ili Interneta;
Prevoz putnika i tereta	49.10 Železnički prevoz putnika, daljinski i regionalni, 49.20 Železnički prevoz tereta, 49.39 Ostali prevoz putnika u kopnenom saobraćaju, 49.41 Drumski prevoz tereta; 49.42 Usluge preseljenja, 50.30 Prevoz putnika unutrašnjim plovnim putevima, 50.40 Prevoz tereta unutrašnjim plovnim putevima, 51.10 Vazdušni prevoz putnika, 51.21 Vazdušni prevoz tereta;
Kurirske, ekspresne i druge poštanske usluge komercija- lnog servisa	53.20 Poštanske aktivnosti komercijalnog servisa;
Studentski i đački domovi	55.90 Ostali smeštaj;
Bioskopi	59.14 Delatnost prikazivanja kinematografskih dela;
Obuke, škole stranih jezika i sl.	85.8 Ostalo obrazovanje;
Osiguranje, reosiguranje i penzijski fondovi	Osim obaveznog socijalnog osiguranja;
Izvođenje muzičkih i scenskih dela	Rad muzeja, arhiva, galerija,kladionica, sportske i rekreativne aktivnosti. Sve delatnosti u okviru oblasti: 90 Stvaralačke, umetničke i zabavne delatnosti, 91 Delatnost biblioteka, arhiva, muzeja, galerija i zbirki i ostale kulturne delatnosti;
Sportske, zabavne i rekreativne delatnosti	92 Kockanje i klađenje;
Popravka obuće, satova, nakita i sl.	95.23 Popravka obuće i predmeta od kože, 95.25 Popravka satova i nakita;
Prodaja putem automata	U okviru šifre 47.99 Ostala trgovina na malo izvan prodavnica, tezgi i pijaca;
Preduzetnik poljo- privrednik	Obveznik poreza po osnovu prihoda od poljoprivrede i šumarstva – fizičko lice koje je nosilac porodičnog poljoprivrednog gazdinstva upisano u registar poljoprivrednih gazdinstava u skladu sa propisima kojima se uređuje ta oblast, koje vodi poslovne knjige u skladu sa zakonom i porez na prihode od samostalne delatnosti plaća na oporezivu dobit;
Preduzetnik drugo lice	Fizičko lice koje je obveznik poreza na dodatu vrednost u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na dodatu vrednost, kao i svako drugo fizičko lice koje obavlja delatnost nezavisno od toga da li je ta delatnost registrovana i porez na prihode od samostalne delatnosti plaća na oporezivu dobit u smislu zakona koji uređuje porez na dohodak građana.

Ko je oslobođen elektronske fiskalizacije?

Posebnom uredbom ministarstva finansija određene su sledeće delatnosti koje nemaju obavezu evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja i ne moraju izdavati fiskalne račune:

• Prodavači sopstvenih poljoprivrednih proizvoda na pijačnim tezgama i sličnim objektima i drugim mestima u skladu sa posebnim propisima;
• Obveznici fiskalizacije koji naknadu od prodaje dobra i usluga fizičkim licima naplaćuju ispostavljanjem računa po obračunu potrošnje preko mernih instrumenata (grejanje, gas, telefon, električna energija, voda i dr.).
• Prodaja preko putujućih prodavaca – ulična prodaja sladoleda, lozova, kokica i štampe – kolporteri;
• 49.31 Gradski i prigradski kopneni prevoz putnika;
• 49.32 Taksi prevoz;
• 52.21 Uslužne delatnosti u kopnenom saobraćaju;
• 53.10 Poštanske aktivnosti javnog servisa;
• 61 Telekomunikacije;
• 64 Finansijske usluge, osim osiguranja i penzijskih fondova;
• 65 Osiguranje, reosiguranje i penzijski fondovi, osim obaveznog socijalnog osiguranja;
• 66 Pomoćne delatnosti u pružanju finansijskih usluga i osiguranju;
• 69.10 Pravni poslovi izuzev aktivnosti javnih beležnika i izvršitelja;
• 75.00 Veterinarske delatnosti – Primarna terenska zdravstvena zaštita životinja, poslovi iz Programa mera zdravstvene zaštite životinja, poslovi dezinfekcije i deratizacije u objektima u kojima se drže i uzgajaju životinje i aktivnosti na sprečavanju pojavljivanja, širenja i suzbijanja zaraznih bolesti životinja;
• 84.30 Obvezno socijalno osiguranje;
• 85 Obrazovanje, osim delatnosti iz grane 85.5 – Ostalo obrazovanje;
• 86 Zdravstvene delatnosti – zdravstvene usluge koje se obezbeđuju iz sredstava obaveznog zdravstvenog osiguranja;
• 87 Socijalna zaštita sa smeštajem;
• 88 Socijalna zaštita bez smeštaja;
• 94.91 Delatnost verskih organizacija.

Koje su dužnosti obveznika elektronske fiskalizacije

1. U trenutku prometa na malo da izda fiskalni račun putem elektronskog fiskalnog uređaja kojeg je odobrila Poreska uprava.
2. U svakom svom poslovnom prostoru obezbedi nesmetan rad i minimalno jedan elektronski fiskalni uređaj odobren od strane Poreske uprave.
3. Pravilno upotrebljava i održava elektronski fiskalni uređaj.
4. Pre upotrebe elektronskog fiskalnog uređaja proveri da li su elementi fiskalnog uređaja (procesor fiskalnih računa i elektronski sistem za izdavanje računa) odobreni od strane Poreske uprave.
5. Koristi Bezbednosni Element za potpisivanje fiskalnih računa.

Postupak fiskalizacije računa

V-PFR kao Internet servis pretvara račune iz ESIR-a u fiskalne račune
i šalje ih u SUF u približno realnom vremenu

ESIR – Elektronski sistem za izdavanje računa
V – PFR – Virtualni procesor fiskalnih računa
SUF– Sistem za upravljanje fiskalizacijom

U trenutku prodaje ili isporuke robe odnosno usluge, obveznik fiskalizacije kreira račun kojeg Elektronski sistem za izdavanje računa (ESIR) šalje u Virtualni procesor fiskalnih računa (V – PFR).

V – PFR analizira podatke, stvara elektronski potpis, a zatim formatira podatke u fiskalni račun sa svim potrebnim elementima pa ga takvog šalje nazad u ESIR i u SUF gdje se fiskalni račun obrađuje i čuva.

U opisanom postupku koji traje par sekundi, fiskalni račun dobije kupac, poreski obveznik i Poreska uprava.

SUF čuva fiskalni račun do 10 godina kako bi kupac u svakom momentu skeniranjem QR koda mogao proveriti validnost fiskalnog računa i zatražiti njegovu kopiju.

Postupak fiskalizacije računa s Lokalnim procesorom fiskalnih računa (L-PFR) je u osnovi vrlo sličan, s tim što se iščitavanje podataka iz L-PFR-a i njihovo dostavljanje u SUF može obaviti na 2 načina zavisno od konfiguracije i to:

• Internet iščitavanjem fiskalnih računa koje generiše elektronski fiskalni uređaj (EFU) s elementom L – PFR i njihov prenos na SUF koristeći bilo koju dostupnu Internet vezu
• Iščitavanjem fiskalnih računa koje je pokrenuo poreski obveznik i/ili poreski inspektor postavljenjem memorijske kartice ili USB memorijskog stika u element L – PFR-a. Fiskalni računi se zatim prenose s kartice ili USB stika putem posebnog portala Poreske uprave u SUF.

Kako se defiskalizovati?

Defiskalizacija fiskalnih kasa se neće sprovoditi u prisustvu poreskog inspektora i obveznika fiskalizacije uz pečačenje stare fiskalne kase.

Isključivanjem kase iz sistema, uključivanjem novog Elektronskog Fiskalnog Uređaja sa tog prodajnog mesta i komunikacijom Bezbednosnog Elementa sa serverom Poreske uprave, automatski će se preći na novi sistem i stara kasa će se smatrati defiskalizovanom.

Kako se fiskalizovati?

Kako bi u momentu prometa na malo svaki račun bio fiskalizovan i u realnom vremenu putem Interneta dostavljen Poreskoj upravi potrebno je da se učine određeni koraci u postupku fiskalizacije.

• Prvi referentan datum E-fiskalizacije je 01. Oktobar 2021.

Od tog dana će biti moguće da na portalu ePorezi registrujete i unesete podatake o poslovnim ili maloprodajnim objektima.

Svaki obveznik dužan je da prvo uradi ovaj korak s obzirom da je preduslov onomu što sledi od prvog novembra 2021. kada počinje tzv. Tranzicioni period E-fiskalizacije.

• U okviru tranzicionog perioda oba sistema fiskalizacije mogu funkcionisati paralelno.

Minimum prelaska na novi sistem je po principu poslovnog prostora.

To znači da se unutar jednog objekta ne može raditi koristeći odredbe i starog i novog zakona, ali ukoliko obveznik elektronske fiskalizacije ima više poslovnih prostora može da u njima koristi različite sisteme dok u potpunosti ne izvrši tranziciju na novi.

U tranzicionom periodu automatski će doći do defiskalizacije.

• Od 01.11. 2021. svi oni koji su izvršili prijavu poslovnih prostora dobiće u sandučetu na portalu ePorezi elektronski poziv za prijavu i besplatno dobijanje Bezbednosnog Elementa.

Savetujemo vam da izaberete model klasične kreditne kartice.

• Nabavite kvalitetnu Internet konekciju u vašem poslovnom prostoru.

U slučaju da se zbog prekida Internet konekcije Poreskoj upravi u predviđenom roku ne dostavi račun, ulazite u prekršaj za koji su zakonom predviđene kazne.

• Odredite kakav program za ugostiteljstvo je potreban za vođenje vašeg objekata.

Pri izboru postarajte se da vam omogućuje brz i jednostavan rad, ali i da je u mogućnosti da unapredi vaš posao.

Pos Sector je fiskalna kasa koju koristi više od 4000 zadovoljnih korisnika.

Imamo veliko iskustvo u implementaciji elektronske fiskalizacije koju smo među prvima primenili u zemljama regije: Sloveniji, Hrvatskoj, Crnoj Gori, a uskoro i u Srbiji.

Ono što Pos Sector izdvaja je veliko iskustvo u postupku fiskalizacije, specijalizirano i pristupačno osoblje, jednostavnost implementacije hardverskih i softverskih rešenja, brzina i efikasnost koje omogućuju da uz što manje napora svoje poslovanje prilagodite elektronskoj fiskalizaciji u najkraćem mogućem roku.

• POS Sector program je kompletno rešenje za e-fiskalizaciju, ali i za vođenje poslovanja.

Procesor fiskalnih računa (L-PFR) je u sklopu softvera, tako da vam uz POS Sector za rad u novoj fiskalizaciji treba još samo Windows računar, čitač kartica i bilo koji štampač.

To znači da s programom POS Sector korisnik dobiva 2 u 1 kompletno rešenje za vođenje poslovanja + program za elektronsku fiskalizaciju i to 3 meseca besplatno.

• Korišćenjem POS Sectora ne treba da plaćate dva različita softvera za funkcionisanje e-fiskalizacije i vođenje poslovanja, ne treba da kupujete lokalni procesor fiskalnih računa (L-PFR), kao ni da plaćate njegovo mesečno održavanje.

Troškovi koje možete da izbegnete su:

• Nabavka zasebnog L-PFR cca. 10 000 – 14 000 RSD (80 – 120 Evra) jednokratno za svaku kasu
• Najam zasebnog softvera za rad L-PFR cca. 3 000 – 3 500 RSD (25 – 30 Evra) mesečno za svaku kasu
• Najam zasebnog softvera za vođenje poslovanja cca. 3 000 – 6 000 RSD (25 – 50 Evra) mesečno
• Nabavka posebnog štampača koji u sebi ima L-PFR i čitač kartica cca. 12 000 – 24 000 RSD (100 – 200 Evra)

POS Sector je jedini program na tržištu Srbije koji vam nudi da izbegnete sve gore navedene troškove, ali da u isto vreme imate najkvalitetnije rešenje za vaše poslovanje.

Pozovite nas na broj 011 441 9070 ili popunite formu ispod i dobićete besplatno korišćenje POS Sectora 3 meseca.

Šta su onlajn fiskalne kase?

Onlajn fiskalne kase su elektronski fiskalni uređaji (EFU) koji hardverskim i/ili programskim rešenjem odobrenim od Poreske uprave štampaju račune i komuniciraju sa serverom Poreske uprave.

Koje su dužnosti dobavljača elektronskih fiskalnih uređaja (EFU)?

Svaki dobavljač elektronskog fiskalnog uređaja (EFU) se mora pobrinuti da obvezniku fiskalizacije dostavi samo one uređaje koji se sastoje od Procesora fiskalnih računa i Elektronskog sistema za izdavanje računa odobrenih od strane Poreske uprave.

Vrste EFU koje obveznik ima pravo odabrati su:

• Elektronski fiskalni uređaj koji u trenutku privremenog ili trajnog prekida Internet veze zbog korišćenja sopstvenog procesora omogućava izdavanje fiskalnih računa.
• Elektronski fiskalni uređaj koji omogućava izdavanje fiskalnih računa u realnom vremenu isključivo putem stalne Internet veze.

Šta uraditi kada dođe do prekida Internet veze?

U slučaju prekida Internet veze obveznik fiskalizacije dužan je dostaviti PU podatke o izdatim fiskalnim računima odmah po uspostavljanju Internet veze, a najkasnije u roku pet dana od dana izdavanja računa.

Kako loša Internet konekcija nije retkost, proizvođači softvera su pri izradi softverskog rešenja imali to na umu pa su omogućili da program za elektronsku fiskalizaciju automatski po uspostavljanju Internet veze šalje račune na fiskalizaciju.

Korisnik samo treba paziti da prekid ne traje duže od dozvoljenog roka od 5 dana za fiskalizaciju računa.

U slučaju da se zbog prekida Internet konekcije ne pošalje račun Poreskoj upravi u predviđenom roku, automatski ste u prekršaju i ulazite u nezgodan proces u kojem je potrebno dokazati ko je kriv za prekid Internet veze i zašto računi nisu dostavljeni.

S obzirom da su za ovakve situacije zakonom predviđene kazne, pobrinite se da odaberete provajdera koji vam je u stanju pružiti što bolju Internet konekciju.

Šta je Bezbednosni Element elektronskog fiskalnog uređaja?

Bezbednosni Element je hardverski i/ili softverski element koji sadrži elektronski sertifikat poreskog obveznika radi sprečavanja neovlašćene uporabe podataka koji se prenose u Poresku upravu.

Šta je QR kod i za šta se koristi na fiskalnom računu?

QR kod u prevodu znači „brzi odgovor“ (eng. Quick Response).

Spada u kategoriju dvodimenzionalnog koda veoma popularnog zbog svog brzog očitavanja i mogućnosti nošenja velike količine podataka.

Prepoznatljiv je po četvrtastom, kvadratnom obliku.

QR kod mora da sadrži zapise ovih podataka:

1. URL adresu web-stranice Poreske uprave za proveru računa
2. Zaštitni kod obveznika fiskalizacije
3. Identifikacijski broj računa
4. Datum i vreme izdavanja računa
5. Ukupni iznos računa

 

Za proveru validnosti fiskalnog računa trenutno je potrebno u Internet pregledaču upisati web stranicu PU za proveru računa, a zatim ručno upisati jedinstveni broj računa koji se sastoji od dugačkog niza brojeva.

Pri upisu broja često dolazi do pogreške šta dodatno usporava i otežava i onako već nezgodan proces.

Zbog svega navedenog kupci retko proveravaju validnost fiskalnog računa.

Cilj uvođenja QR koda je da se kupcima olakša provera validnosti fiskalnog računa.

Fiskalni račun će se moći jednostavno proveriti uz pomoć mobilnog telefona sa kamerom i aplikacijom za skeniranje kodova.

Aplikaciju možete lako preuzeti sa Google play za Android uređaje ili App Store za Apple uređaje. Mnogi telefoni već imaju čitač QR koda u sklopu aplikacije za kameru. Samo pokrenite aplikaciju za kameru i usmerite je prema QR kodu i čitač bi se trebao automatski aktivirati.

Kad skenirate QR kod, u roku par sekundi dobijete rezultat o validnosti računa, a kako to izgleda pogledajte na primeru već realizovane elektronske fiskalizacije u Hrvatskoj:

Hoće li država finansirati troškove fiskalizacije?

Cena nadogradnje elektronske fiskalne kase je od 150-300 evra, a kupovina nove oko 400 evra.

Pretpostavka je da neće biti većih opterećenja za poreske obveznike jer je ministar Mali obećao da će najveći deo finansijskog tereta snositi država direktnom subvencijom: 100 Evra po prodajnom objektu i još 100 Evra po svakom Elektronskom Fiskalnom Uređaju. 

Privrednici koji nisu u sistemu PDV – a dobiće dodatnih 20 odsto subvencija.

Za dobijanje subvencije treba da se prijavite od 15. oktrobra 2021. do kraja januara 2022. preko sajta PU.

Koje su kazne za nepoštivanje propisa Novog zakona o elektronskoj fiskalizaciji?

Kazne koje su zakonski predviđene za nepoštivanje propisa Novog zakona o elektronskoj fiskalizaciji mogu biti u vidu zabrane rada odnosno zatvaranja poslovne delatnosti na određeno vreme ili novčane, zavisno od prekršaja.

Poreska uprava nalaže poreskom obvezniku da u određenom roku otkloni utvrđene povrede zakona, a ako ne postupi po rešenju preduzima meru privremene zabrane obavljanja delatnosti:

• U trajanju do 15 dana ukoliko se određena nepravilnost utvrdi prvi put;
• U trajanju do 90 dana ukoliko se nepravilnost utvrdi drugi put;
• U trajanju od jedne godine ukoliko se nepravilnost utvrdi i treći put.

Novčane kazne zakonski predviđene za nepoštivanje propisa novog zakona kroz neizdavanje fiskalnog računa i elektronske fakture su:

• Za preduzetnike novčana kazna u iznosu od 50.000,00 do 500.000,00 dinara.
• Za pravna lica odnosno veće kompanije u iznosu od 200.000 do 2.000.000 dinara.
• Za odgovorno lice iznosi od 50.000 do 150.000 dinara

Pojmovi postupka fiskalizacije

1. PU – Poreska uprava je organ uprave u sastavu Ministarstva finansija.
2. Fiskalizacija je skup mera i postupaka koje sprovode obveznici fiskalizacije kako bi se omogućila efikasna kontrola ostvarenog prometa na malo podsredstvom elektronskih fiskalnih uređaja.
3. EFU – Elektronski fiskalni uređaj je hardversko i/ili softversko rešenje, koje koristi obveznik fiskalizacije radi izdavanja fiskalnog računa i prenosa podataka o fiskalnim računima u Sistem za upravljanje fiskalizacijom Poreske uprave, a koji se sastoji od jednog procesora fiskalnih računa i jednog ili više elektronskih sistema za izdavanje računa, odobrenih od strane Poreske uprave, kao i bezbednosnog elementa izdatog od strane Poreske uprave.
4. SUF – Sistem za upravljanje fiskalizacijom je aplikacija PU koja sprema podatke iz procesora elektronskih fiskalnih uređaja.
5. ESIR – Elektronski sistem za izdavanje računa je hardverski ili softverski element iz kojeg se izdaje elektronski račun, a čija je upotreba odobrena od strane PU.
6. PFR – Procesor fiskalnih računa je hardverski ili softverski element koji razmenjuje podatake sa elektronskim sistemom za izdavanje računa i bezbednosnim elementom, analizira podatake o prometima, formatira podatake za nastanak fiskalnog računa, stvara elektronski potpis, prosljeđuje fiskalni račun ESIR-u, čuva podatake o prometima i prenosi fiskalne podatake u sistem za upravljanje fiskalizacijom PU.
7. BE – Bezbednosni element je hardverski ili softverski element koji sadrži elektronski sertifikat obveznika fiskalizacije koga koristi procesor fiskalnih računa za potpisivanje računa i Poreska uprava kako bi se sprečilo neovlašćeno korišćenje fiskalnih podataka koji se prenose u Sistem za upravljanje fiskalizacijom Poreske uprave, kao i za očuvanje integriteta podataka.
8. Elektronski potpis je šifrovani digitalni kod koji služi za identifikaciju obveznika fiskalizacije i potvrđuje integritet procesora fiskalnih računa prilikom prenosa podataka.
9. Poslovni prostor je zatvoreni ili otvoreni prostor, svaki samostalni uređaj (automat), svako pokretno mjesto (vozilo, plovni objekat i sl.) koji služi za obavljanje delatnosti.
10. Dobavljač elektronskog fiskalnog uređaja je lice koje obvezniku fiskalizacije isporučuje hardversko i/ili softversko rešenje potrebno za rad elektronskog fiskalnog uređaja.
11. Plaćanje je izmirivanje obveza za izvršeni promet dobara ili usluga gotovinom, čekom, platnom karticom i sl. u trenutku izdavanja fiskalnog računa odnosno avansno izmirenje obveza za budući promet dobara ili usluga.

Česta pitanja i odgovori

Mogu li fiskalni račun izdati i izvan propisanog radnog vremena?

Da – možete, ako postoji opravdan razlog za to ili ako donesete interni akt koji vam to omogućava.

Često se dogodi situacija u kojoj je potrebno izdati račun za obavljenu uslugu ili isporučena dobra nakon isteka radnog vremena.

U tom slučaju treba imati na umu da se račun treba izdati za svaku isporuku dobara ili izvršenu uslugu za koju postoji obveza izdavanja računa nezavisno od prijavljenog radnog vremena.

Takođe, možete doneti interni akt kojim je definisano kako se usluga može obavljati za vreme radnog vremena, ali ponekad i van radnog vremena i to po dogovoru s klijentom.

Šta je predmet fiskalizacije?

Predmet fiskalizacije je promet dobara i usluga na malo i primljeni avans za promet na malo.

Može li fiskalni račun sadržavati između ostalog i reklamne poruke?

Fiskalni račun može sadržavati reklamne poruke u skladu sa zakonom.

Ima li kupac pravo ne platiti račun ukoliko mu isti nije izdat?

Zakonskom odredbom kupac ima pravo da ne plati račun ukoliko mu nije izdat.

Kako kupac može proveriti ispravnost računa?

Postoje dva načina: skeniranjem QR koda (nalazi se na odštampanom fiskalnom računu) i pomoću hiperlinka (nalazi se na računu izdatom u elektronskoj formi).

Mogu li staru fiskalnu kasu koristiti za novi proces fiskalizacije ili moram nabaviti novu?

Možete ako se ista može modifikovati da bi ispunila uslove za postupak fiskalizacije.

Informaciju o tome vam mogu dati naši ovlašćeni partneri koji se bave prodajom i servisiranjem fiskalnih uređaja.

Novi zakon o fiskalizaciji u Srbiji 2022.

U nastavku je spisak svih objavljenih zakonskih odredbi i pravila:

Zakon o fiskalizaciji

Tehnički vodič

Pravilnik o vrsti i načinu dostavljanja podataka o poslovnim prostorijama kao i o načinu generisanja oznake poslovnog prostora

Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa

Pravilnik o načinu čuvanja i zaštite podataka u internoj memoriji fiskalnog uređaja

Pravilnik o načinu i postupku dostavljanja podataka o izdatim fiskalnim računima Poreskoj upravi

Pravilnik o načinu provere prijavljenih fiskalnih računa

Pravilnik o uslovima i proceduri izdavanja i načinu korišćenja bezbednosnog elementa

Uredba o određivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja

Elektronska fiskalizacija u Srbiji počinje sa primenom 30. aprila 2022. godine.

Primena novog zakona o elektronskoj fiskalizaciji osigurati će da svaki račun bude u bazi Poreske uprave.

Detaljnom analizom postojećeg sistema fiskalizacije u Srbiji ustanovljena je potreba za poboljšanjem trenutnog sistema s ciljem stvaranja uslova za suzbijanje sive ekonomije, efikasnije kontrole kao i uspešnije naplate poreza.

Primenom elektronske fiskalizacije u Srbiji svaki račun će biti evidentiran u elektronskoj bazi Poreske uprave Srbije.

Šta je Elektronska Fiskalizacija?

Elektronska fiskalizacija je način evidentiranja prometa robe i usluga u prometu na malo uz pomoć posebnih elektronskih fiskalnih uređaja (EFU).

Novim zakonom o elektronskoj fiskalizaciji u Srbiji 2022. predviđeno je da se svaki račun fiskalizuje u momentu prometa i u realnom vremenu izvrši prenos ka Poreskoj upravi kako bi dobila informaciju o izdatom fiskalnom računu i to u trenutku njegovog nastajanja.

Porezna uprava na ovaj način ima brži i bolji uvid u provođenje zakonom određenih obaveza prema državi, tj. kontrolisanje izdavanja računa i naplate poreza.

S druge strane, privrednici uz pomoć elektronske fiskalizacije imaju bolji uvid u prodaju i promet u realnom vremenu te efikasniju i bržu verifikaciju poslovnih izveštaja.

Ko je Dužan Da Se e-Fiskalizuje u Srbiji?

Osim izuzetaka definisanih zakonom fiskalizovati se moraju sledeće delatnosti.

Ko se NE MORA e-Fiskalizovati ?

Bez onlajn fiskalnih kasa i dalje mogu raditi taksisti i advokati, veterinarske delatnosti, javni poštanski servis, telekomunikacije te dobar deo finansijskih usluga.

Ne trebaju se e-fiskalizovati ni delatnosti koje spadaju u grupu obrazovanje sa izuzetkom delatnosti pod šifrom 85.5 koja podrazumeva ostalo obrazovanje među kojima je učenje jezika i obuka za rad na računaru za koje će biti potrebne fiskalne kase.

Novi Obveznici Elektronske Fiskalizacije

Rok od 1. januara 2022. je pomaknut na 30.04.2022. godine kada će se znatno smanjiti broj delatnosti za čije obavljanje ne postoji obaveza evidentiranja prometa dobara i usluga na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja.

Od 30. aprila 2022. godine u Srbiji se moraju fiskalizovati:

• frizerski saloni
• kozmetički saloni
• kladionice
• muzeji
• sportski centri

Takođe, ovde su uključene i mnoge slične delatnosti koje do sada nisu bile obveznici fiskalizacije.

Novi zakon o elektronskoj fiskalizaciji u Srbiji 2022. godine

Elektronskom fiskalizacijom u Srbiji u 2022. godini osigurati će se da se fiskalne kase pomoću interneta povežu sa Poreskom upravom.

Provera izdatih fiskalnih računa će moći da se izvrši putem QR koda ili hiperlinka.

Registar kase i izdavanje fiskalnih računa pokazali su se neefikasnim jer su trgovci pronalazili različite načine da ne izdaju račune ili da izdaju neispravne račune.

Osim što je stari sistem kompleksan i prevaziđen, Poreska uprava nema informaciju o prometu roba i usluga u realnom vremenu, pa samim tim komparativne analize sa podacima sa poreskih prijava i uporedne analize prometa za oporezivanje nisu izvedive.

Šta Prvo Trebate Uraditi Pre Početka Elektronske Fiskalizacije ?

Svaki obveznik fiskalizacije je dužan pre početka primene elektronske fiskalizacije da elektronskim putem Poreskoj upravi Srbije dostavi podatke o poslovnim prostorima i poslovnim prostorijama u kojima će se koristiti elektronski fiskalni uređaj.

Za svaki poslovni prostor i poslovnu prostoriju podatke treba dostaviti Poreskoj upravi odvojeno.

Osim toga, svaki obveznik fiskalizacije mora da nabavi i elektronski fiskalni uređaj.

Važno je proveriti da li ovi uređaji sadrže softvere i procesore koji su odobreni od strane Poreske uprave jer je ovo preduslov za korišćenje istih.

Obvezniku fiskalizacije ostavljena je i mogućnost da samostalno razvija i implementira uređaj za potrebe svog poslovanja koji Poreska uprava odobrava pre početka korišćenja.

U zavisnosti od izbora jedne od dve vrste fiskalnih uređaja za obveznike će važiti i različita pravila u pogledu broja fiskalnih uređaja koje je dužan obezbediti.

Šta je EFU – Elektronski Fiskalni Uređaj?

Svi obveznici elektronske fiskalizacije dužni su da nabave nove moderne elektronske fiskalne uređaje (EFU) i da ih registruju kod Poreske uprave.

Pored toga, svi elektronski fiskalni uređaji (EFU) će morati elektronski da se povežu sa Poreskom upravom što će zahtevati njihovu promenu ili nadogradnju.

Elektronski fiskalni uređaj – EFU je uređaj putem kojeg se ostvaruje promet i koji obavlja štampanje i generisanje fiskalnog računa.

Elektronski fiskalni uređaj je hardversko i/ili softversko rešenje, koje koristi obveznik fiskalizacije radi izdavanja fiskalnog računa i prenosa podataka o fiskalnim računima u Sistem za upravljanje fiskalizacijom Poreske uprave.

Elektronski fiskalni uređaj sastoji se od procesora fiskalnih računa (PFR) i jednog ili više elektronskih sistema za izdavanje računa koji su prethodno odobreni od strane Poreske uprave kao i bezbednosnog elementa izdatog od strane Poreske uprave.

Svaka promjena ili dodavanje novog elektronskog fiskalnog uređaja ili odjavljivanje postojećeg uređaja mora biti odobrena od strane Poreske uprave.

Šta je Bezbednosni Element?

Bezbednosni element služi za očuvanje integriteta podataka.

Bezbednosni element je hardverski ili softverski element koji sadrži elektronski sertifikat obveznika fiskalizacije koje procesor fiskalnih računa koristi za potpisivanje računa kako bi se sprečilo neovlašćeno korišćenje fiskalnih podataka koji se prenose u Sistem za upravljanje fiskalizacijom Poreske uprave.

Kakav Može Biti Elektronski Fiskalni Uređaj

Obveznik fiskalizacije ima pravo da se opredeli za vrstu elektronskog fiskalnog uređaja koji će koristiti, i to:

• Elektronski fiskalni uređaj koji koristi sopstveni lokalni procesor fiskalnih računa i koji omogućava izdavanje fiskalnih računa čak i u slučaju privremenog ili trajnog prekida internet veze; i/ili
• Elektronski fiskalni uređaj koji koristi virtuelni procesor fiskalnih računa u Sistemu za upravljanje fiskalizacijom (SUF) i koji omogućava izdavanje fiskalnih računa isključivo kroz stalnu internet vezu u realnom vremenu.

Subvencije Države Za Elektronsku Fiskalizaciju u Srbiji

Poreski obveznici dužni su da nabave nove elektronske fiskalne uređaje (EFU) i da ih registruju kod Poreske uprave.

Pored toga, svi elektronski fiskalni uređaji (EFU) će morati elektronski da se povežu sa Poreskom upravom što će zahtevati njihovu promenu ili nadogradnju.

Obećano je da neće biti finansijskih opterećenja za privrednike Srbije, a najveći deo tereta uvođenja novih kasa preuzet će država koja će subvencionisati troškove nabavke iznosom od 100 Evra po poslovnom prometu i još 100 Evra po svakom Elektronskom Fiskalnom Uređaju.

Privrednici koji nisu u sistemu PDV – a dobiće dodatnih 20 odsto subvencija. Za dobijanje subvencije treba da se prijavite od 15. oktobra 2021. do kraja januara 2022. preko sajta PU.

Zadaci  Elektronskog Fiskalnog Uređaja

Elektronski fiskalni uređaj:

• prima, evidentira, analizira i čuva podatke o svakoj transakciji obveznika fiskalizacije
• obračunava iznos poreza za svaku transakciju
• priprema fiskalne podatke za ESIR (elektronski sistem za izdavanje računa)
• primenjuje elektronski potpis na fiskalni račun, koristeći bezbednosni element kao zaštitu od neovlašćene izmene sadržaja
• prenosi fiskalne podatke u SUF
• sačinjava fiskalni račun i izdaje ga kupcu, odnosno primaocu fiskalnog računa.

Brza i Jednostavna Elektronska Fiskalizacija uz POS Sector

Vlasnici kafića, restorana, prodavnica i svi ostali koji izdaju fiskalne račune primorani su da nadograde stare fiskalne kase.

Da bi novi sistem bio funkcionalan, svaki preduzetnik koji koristi fiskalnu kasu, moraće pre svega da poseduje internet vezu.

U Srbiji posluje oko 230 hiljada trgovaca i ugostitelja koji izdaju fiskalne račune koji će morati da nabave dodatnu tehnologiju.

POS Sector je prilagodio svoj program da radi direktno sa Poreskom upravom.

Ovakav sistem fiskalizacije već funkcioniše u zemljama u regionu.

POS Sector je Spreman za Elektronsku Fiskalizaciju

Spremni smo na sva potrebna prilagođavanja i sve zakonske promene.

Uz POS Sector ćete dočekati elektronsku fiskalizaciju spremni.

U veoma kratkom roku prilagodite poslovanje promenama i propisima koja nalaže novi zakon o fiskalizaciji.

Ono što naš program čini drugačijim od svih ostalih programa na tržištu je jednostavnost obuke osoblja za rad u POS Sector programu.

Novi Zakon o Fiskalizaciji u Srbiji i Propisi Vezani za Elektronsku Fiskalizaciju

Novi zakon o elektronskoj fiskalizaciji i pravilnike vezane za elektronsku fiskalizaciju u Srbiji 2022 možete pronaći ispod. Navedeni pravilnici objavljeni su u Službenom glasniku RS, broj 31/21 od 31. marta 2021. godine.

Zakon o fiskalizaciji

Tehnički vodič

Pravilnik o vrsti i načinu dostavljanja podataka o poslovnim prostorijama kao i o načinu generisanja oznake poslovnog prostora

Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa

Pravilnik o načinu čuvanja i zaštite podataka u internoj memoriji fiskalnog uređaja

Pravilnik o načinu i postupku dostavljanja podataka o izdatim fiskalnim računima Poreskoj upravi

Pravilnik o načinu provere prijavljenih fiskalnih računa

Pravilnik o uslovima i proceduri izdavanja i načinu korišćenja bezbednosnog elementa

Uredba o određivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja

Osim navedenih opštih informacija naš tim vam stoji na raspologanju za sva pitanja  i dodatne informacije direktno vezane za vaše poslovanje, a naš program možete probati potpuno besplatno.

Vlasnik restorana mora uvažavati nacionalne zakonske propise u vezi sa minimalnim tehničkim uslovima za opremanje i uređenje ugostiteljskih objekata i bezbednošću hrane. Na osnovu dostupnih podataka i kontrole (razgledanja) objekta domaća komisija sačinjava predlog.

Centrala za kategorizaciju restorana i drugih ugostiteljskih objekata uvrštava ugostiteljski objekat u odgovarajuću kategoriju najkasnije u roku od tri meseca nakon podnošenja zahteva. Ova odluka se dostavlja u pismenoj formi vlasniku ugostiteljskog objekta.

Restorani i drugi restoraterski objekti se na osnovu Evropskog standarda za restorane dele u pet kategorija. Kategorije obuhvataju luksuzne restorane sa pet zvezdica do jednostavnih restorana sa jednom zvezdicom, koje u pogledu opreme, ponude jela i pića, servisa kao i rukovođenja predstavljaju najniži standard.

Pripadnost objekta jednoj od pet kategorija simbolizuje amblem sa 5, 4, 3, 2 ili 1 zvezdicom. Restorani  koji svojim gostima nude usluge i udobnosti koje u znatnoj meri prevazilaze kriterijume za kvalifikaciju u kategoriju sa pet zvezdica mogu da u amblem sa zvezdicama dobiju dodatak „luksuz” (de luxe).

Izrada sertifikata se vrši u Centrali u Briselu.

Prilikom ocenjivanja restorana i drugih ugostiteljskih objekata koji se bave pripremom i usluživanjem hrane i pića uzimaju se u obzir sledeće karakteristike:

1. spoljašnji izgled, lokacija i infrastrukturna opremljenost (obezbeđenost besplatnog parkinga, prostor ispred objekta, prilaz za automobile itd.);
2. stanje zgrade, opreme, toaleta kao i njihova funkcionalnost i higijena;
3. osvetljenje u svim delovima objekta koje je potrebno za bezbednost i komfor gostiju;
4. rukohvati na stepenicama i terasama, rampe za hendikepirane osobe u kolicima;
5. higijena u kuhinji, sali, toaletu, pomoćnim prostorijama i hodnicima;
6. ponašanje, izgled i kompetentnost menadžmenta i osoblja;
7. organizacija, informisanost i način rada;  struktura gostiju (milje, atmosfera, eminentne ličnosti);
8. zadovoljstvo gostiju (ispunjavanje posebnih zahteva, procedura rešavanja žalbi)
9. ljubaznost prema deci, porodicama i hendikepiranim osobama kako u pogledu odgovarajuće opremljenosti i uređenosti tako i ponašanja osoblja.

Restorani sa jednom zvezdicom nemaju jasno definisane zahteve kao što je slučaj sa narednim kategorijama. Od ovih restorana se zahteva barem svrsishodna oprema, odnosno oprema koja je neophodna za uobičajeni boravak u restoranu.

Očekuje se i solidna gastronomska ponuda i malobrojna, ali odabrana dobra otvorena i flaširana domaća vina.

Restorani sa dve zvezdice imaju svrsishodnu opremu sa skromnim komforom. Nude jela nacionalne i internacionalne kuhinje i skromniju ponudu flaširanih vina (minimum četiri vina). U ovim restoranima se nudi meni sa tri ganga i odgovarajuća á la carte ponuda (5 glavnih jela, po 5 predjela, priloga i deserata).  Na svakog zaposlenog ne ide više od 40 stolica.

Restorani sa tri zvezdice su pristojni ugostiteljski objekti sa solidnom i jedinstvenom opremom koja pruža osećaj prijatnosti pri boravku u restoranima ove kategorije. Očuvanost opreme je veoma dobra. U ovim restoranima može da se stavi i veštačko cveće, kao i kvalitetne papirne salvete. Ponudu čini meni sa tri ganga i odgovarajuća a la carte ponuda (15 glavnih jela, po 8 predjela, priloga, deserta). Na svakih 20 stolica postoji najmanje jedno parking mesto. Na svakog zaposlenog ne ide više od 30 stolica. Najmanje dva konobara govore barem jedan strani jezik.

Restorani sa četiri zvezdice su luksuzni restorani. Kriterijumi su dosta visoki i dobrim delom se podudaraju sa luksuznim restoranima sa pet zvezdica. Opremi se u ovim restoranima pruža značajna pažnja. Za razliku od restorana sa pet zvezdica ona ne mora da poseduje luksuznu i ekskluzivnu notu, ali mora biti prvoklasnog kvaliteta.

U ovoj kategoriji se očekuje kreativna kuhinja za najviše zahteve, besprekorno postavljen sto, kao i prvoklasan izbor časa i vina i vinski podrum sa velikim izborom vina (najmanje 15), perfektnu uslugu i odgovarajuće savetovanje.

Ponuda jela na dva jezika sa menijem od četiri ganga i odgovarajuća à la carte ponuda (20 glavnih jela, 10 predjela, po 12 priloga i deserata). Pre jela ili između jela služe se kanapei na račun kuće.

Najbolje ocenjeni restorani sa pet zvezdica su luksuzno opremljeni i stilski elegantno uređeni.

Moraju imati dovoljno mesta za parkiranje, a na svakih deset mesta za automobile mora biti jedno rezervisano za vozila invalida. U ovim restoranima površina sale iznosi najmanje 240 m² (za 120 osoba). Ako je restoran kapaciteta većeg od 120 osoba onda se potreban prostor povećava za najmanje 1,60 m² po stolici.

Kao minimalna širina za sedenje za stolom računa se 60 cm. Stolice su tapacirane. Potrebno je obezbediti stolice za bebe i to na 120 mesta minimum šest stolica. Na stolovima treba da stoji sveže cveće, a u večernjim časovima i sveće. Stolnjaci, nadstolnjaci i ubrusi se menjaju posle svake promene gostiju.

Na kapacitet od 120 mesta u luksuznim restoranima i onim sa četiri zvezdice treba da postoji minimum po šest WC kabina za muškarce i žene. Prostorije za pranje ruku su dobro osvetljene i imaju po šest lavaboa sa ogledalima i držača za sapun, dva sušača ruku, dva držača za maramice, kao i po jedan automat za higijenske artikle. U svakoj prostoriji za pranje ruku se nalaze po dve kante za otpatke.

Higijena u toaletu je besprekorna, a kontrola se vrši na svakih sat vremena. U kategoriji sa četiri i pet zvezdica u toaletnom prostoru se nalazi odvojeni prostor za prepovijanje beba. Osoblje je obučeno, elegantno odeveno i kompetentno. U restoranu kapaciteta 120 mesta radi najmanje pet konobara i isto toliko pomoćnih konobara.

Znanje stranih jezika se posebno vrednuje pa je u restoranima kategorije četiri i pet zvezdica neophodno imati pet konobara koji govore dva strana jezika i jednog koji govori tri. U ovim restoranima je obavezan i somelije i hostesa za čuvanje dece.

Ponuda je kreativna, a nude se jela domaće, nacionalne i internacionalne kuhinje. Jelovnik u ovim restoranima mora imati minimum sedam hladnih predjela, pet vrsta supa ili čorbi i pet toplih predjela. U ponudi glavnih jela restoran mora imati četiri menija različitog nivoa cena (jeftino, umerene cene i skupo), najmanje dva lokalna specijaliteta, jelo od bio proizvoda, bar dva dijetalna proizvoda (bez holesterola, šećera, glutena, sa malo soli) i dva vegetarijanska jela.

Od jela po porudžbini ovi restorani treba da nude i bar tri riblja jela, tri jela sa roštilja, tri jela od teletine, pet jela od govedine, pet jela od svinjetine, četiri jela od piletine i divljači i tri dečija jela. Ponuda treba da obuhvata minimum sedam vrsta povrća za prilog, pet drugih priloga (pirinač, krompir, testenina itd.) i sedam salata. Za desert treba da se nudi minimum pet toplih i pet hladnih slatkih poslastica.

Restoran mora imati u ponudi minimum deset vrsta sireva. Ponuda pića u kategoriji sa četiri i pet zvezdica obuhvata pivo iz bureta, minimum četiri vrste flaširanog piva, šest vrsta crnog i šest vrsta belog vina, 15 raznih žestokih pića, dve vrste mineralne vode, po pet različitih aperitiva i dižestiva, šest različitih vrsta čajeva (zeleni, crni, oolong, voćni, biljni, lekoviti), 12 različitih receptura za kafu (moka, turska, melanž, espreso itd.).

Karta pića mora da sadrži najmanje 30 vina (domaći i inostrani asortiman).  U kategoriji sa četiri i pet zvezdica može da se koristi samo jednoobrazni servis za ručavanje, čaše i pribor za jelo. Upotrebljavaju se odgovarajuće čaše za crveno vino, belo vino, desertno vino, obično pivo, specijalno pivo, čaše za vodu, koktele, viski, konjak, sekt, penušavo vino, aperitive, likere itd. Svako žestoko piće se servira u odgovarajućoj čaši na porcelanskom tanjiru.

Kafa se mora servirati sa čašom vode, mlekom, šlagom kao i belim i žutim šećerom. Uz kafu se poslužuje i mala tabla čokokolade ili mini dezert. Čaj se servira u porcelanskoj posudi sa posebnim tanjirom (za cediljku za čaj ili kesicu).  Jelovnik i karta pića su najmanje trojezični. Pre jela ili između se služe kanapei na račun kuće.

1. Kosa treba da bude zavezana kako bi se sprečilo dospeće vlasi u hranu.
2. Uniforma, kecelja, ruke, a posebno nokti treba da budu uvek čisti kako bi se izbeglo prenošenje štetnih bakterija na hranu i pribor.
3. Ruke predstavljaju najveću opasnost po zagađenje hrane i za njihovo pranje je nužno pratiti odeđenu procedure pranja.
4. Nikad ne koristiti kecelju ili krpe za brisanje da biste osušili ruke.
5. Ruke treba prati nakon svake potencijalne kontaminacije, uključujući kontakt sa novcem, nakon korišćenja toaleta, nakon rukovanja sa prljavim posuđem. Ruke treba obavezno oprati nakon kašljanja, kijanja, pušenja, obedovanja itd.
6. Zaposleni ne bi trebali doći na radno mesto ukoliko imaju otvorenu ranu, prehladu, grip ili bilo koju drugu infektivnu bolest. Neophodno je obavestiti nadređenog kako bi blagovremeno našao zamenu.
7. Zaposleni ne bi trebali doći na radno mesto ukoliko su zaraženi hepatitisom A, Ešerihijom koli (Escherichia coli), Salmonelom (Salmonella typhi) ili Šigela bakterijom (Shigella) sve dok ne dobiju zvaničnu potvrdu sanitarnog zavoda da su izlečeni.
8. Čisto posuđe treba prihvatati tako da se ne dodiruje deo koji će gost prinositi ustima, pa se pribor za jelo hvata za drške, čaše za donji deo kod dna, tanjiri pridržavajući obod itd.
9. Stolno rublje treba odlagati na čisto i suvo mesto, udaljeno od poda, zaštićeno od muva, prašine ili nekih drugih kontaminanata.
10. Krpe za poliranje treba da se koriste samo u tu svrhu, i to one krpe koje su skladištene u sanitarnim uslovima (kao ostalo rublje).
11. Pribor koji je pao na zemlju mora da bude zamenjen sa drugim-čistim.
12. Prljavo posuđe treba da bude potpuno odvojeno od hrane koja treba da se servira i isporuči gostima kako bi se sprečila unakrsna kontaminacija.
13. Prljavi pribor i čaše pri apserviranju treba u potpunosti ukloniti sa tacne, pre nego što se nešto drugo na njoj ponese gostu.
14. Ukoliko se hrana drži na niskoj temperature radi očuvanja, mora se voditi računa da je ta temperature dovoljno niska da se u toj sredini ne mogu razviti štetni mikroorganizmi. Ako se hrana greje na visokoj temperaturi, u tom slučaju se vodi računa da je ta temperature dovoljno visoka da u toj sredini ne mogu da se razvijaju mikroorganizmi.
15. Toplu hranu treba održavati toplom, a hladnu hladnom, tačnije, odžavati toplu hranu na temperaturi iznad 63 0C, a hladnu na 80C ili još nižoj.
16. Hrana treba da se blagovremeno promeša u toku izlaganja na bifeu.
17. Hladna hrana se može držati iznad 80C do četiri sata. Nakon toga treba je baciti ili držati na temperaturi od 80C ili nižoj dok se ne iskoristi.
18. Topla hrana se može držati ispod 630C do dva sata, ali samo jedanput. Nakon toga treba je podgrejati i staviti u toplu kupku, brzo ohladiti na 80C ili nižoj temperaturi ili baciti.
19. Podgrejanu hranu koja se nije upotrebila nije dozvoljeno ponovno podgrevati, hladiti ili smrzavati!
20. Temperatura hrane čuvane na hladno-toplom bifeu se kontroliše ubodnim termometrom. Hrana koja se već nalazi u toploj kupci ne sme se mešati sa novom, kasnije pripremljenom, hranom. U tom slučaju prethodno stavljena hrana može biti predugo izložena što može dovesti do opasnosti.
21. U toku sipanja iz bokala, vina iz boce ili kafe iz vrča neophodno je izbeći kontakt sa čašom ili šoljom u koju se sipa, naročito kada je gost iz nje već pio. Ovim se izbegava unakrsna kontaminacija sa čaše jednog gosta na čašu drugog.
22. Neophodno je obavestiti goste prilikom samousluživanja kod bife stola ili salat bara da svaki put koriste čisti tanjir kada se služe sa izloženom hranom. Ljubazan način da se ovo izvrši će biti uklanjanje prljavih tanjira što će gosta navesti da koristi čist.