Zakon o elektronskoj fiskalizaciji je doneo Poreskoj upravi efikasniji nadzor nad izvršavanjem zakonskih obaveza i bolji nadzor nad naplatom poreza. Međutim, i dalje postoje nejasnoće oko osnovnih pojmova, čije definicije možeš pročitati u nastavku!

Šta podrazumeva elektronska fiskalizacija? 

Elektronska fiskalizacija predstavlja skup mera i procedura osmišljenih da obezbede trenutnu fiskalizaciju svakog računa, prenoseći ga putem servera direktno u bazu podataka Poreske uprave (PU).

Šta predstavlja onlajn fiskalna kasa?

Onlajn elektronska fiskalna kasa je integrisano hardversko i/ili softversko rešenje koje omogućava poreskom obvezniku izdavanje fiskalnih računa i automatski prenos podataka o računima na server Poreske uprave (PU).

Prenos podataka se vrši putem interneta u realnom vremenu, ili se podaci sa fiskalnih računa prenose na USB memorijski stick ili memorijsku karticu, a zatim se šalju Poreskoj upravi putem portala Poreske uprave.

Ova tehnologija omogućava PU da dobije precizan uvid u poslovanje poreskih obveznika. Ključna promena u odnosu na tradicionalne fiskalne kase je neprekidan prenos podataka u realnom vremenu putem interneta.

Šta odabrati: najam ili kupovinu programa za fiskalne kase?

S obzirom na učestala ažuriranja softvera koja su ključna za održavanje koraka sa savremenom tehnologijom i najnovijim zakonima, sve više se pristupa najmu kojeg i mi preporučujemo, gde se licenca za korišćenje programa iznajmljuje na mesečnom ili godišnjem nivou.

Najam softvera karakteriše niža početna cena nabavke i smanjeni troškovi pokretanja poslovanja. 

Više o odabiru softvera pročitaj ovde.

Ko su obveznici elektronske fiskalizacije, a ko je oslobođen?

Pročitaj ko su obveznici elektronske fiskalizacije, a ko je oslobođen ovde.

Šta je fiskalni račun? 

To je službeni dokument koji potvrđuje individualni promet na malo i primljeni avans za budući promet na malo, evidentiran u Elektronskom Fiskalnom Uređaju (EFU) i serveru Poreske uprave (PU).

Pročitaj više o fiskalnom računu ovde.

Šta je Procesor Fiskalnih Računa?

Procesor Fiskalnih Računa (PFR) je ključni hardverski i/ili softverski deo Elektronskog Fiskalnog Uređaja, odnosno lokalni/virtualni element u skladu sa lokacijom. On igra ključnu ulogu u elektronskoj fiskalizaciji.

Osnovne funkcije PFR-a uključuju prijem podataka o transakcijama iz ESIR-a, analizu i fiskalizaciju tih podataka, izračunavanje poreza na osnovu evidentiranih dobara ili usluga, održavanje tačnog sata i kalendara, fiskalizaciju računa u komunikaciji sa Bezbednosnim Elementom, prosleđivanje računa u ESIR, čuvanje podataka u internoj memoriji do sigurnog prenosa u SUF, te transfer fiskalnih podataka u SUF i primanje komandi iz SUF-a.

Šta je Bezbednosni Element?

Bezbednosni Element (BE) je ključni hardverski ili softverski komponent koji potvrđuje autentičnost poreskog obveznika, digitalno potpisuje i verifikuje fiskalne račune, te čuva podatke.

Nedostatak Bezbednosnog Elementa znači da račun nije fiskalni.

Personalizovan je za svakog obveznika i specifičan poslovni prostor kako bi sprečio zloupotrebu od strane neovlašćenih lica. Elektronski sertifikat u okviru BE reproducira digitalni potpis obveznika pri izdavanju svakog fiskalnog računa i štiti lozinku prilikom povezivanja sa Sistemom za Upravljanje Fiskalizacijom Poreske uprave (SUF).

Više o Bezbednosnom elementu pročitaj ovde.

Kako odabrati visoko kvalitetni softver za fiskalne kase?

Ključna pitanja koja treba razmotriti prilikom odabira softvera za fiskalnu kasu obuhvataju:

1. Broj korisnika i zadovoljstvo istih.
2. Dužina prisustva programa na tržištu.
3. Dostupnost 24/7 korisničke podrške i eventualni troškovi.
4. Postojanje besplatnog probnog perioda.
5. Cena programa, s posebnim naglaskom na moguće skrivene troškove.
6. Iskustvo kompanije u IT sektoru i ugostiteljstvu.

S kojim se vrstama inspekcije obveznici e-fiskalizacije najviše susreću?

Najviše dodira sa obveznicima e-fiskalizacije imaju poreska, tržišna i inspekcija rada.

Poreska inspekcija kontroliše da li se poreski obveznici pridržavaju poreskih propisa i da li redovno uplaćuju poreze i ostale dažbine.

Zadatak tržišne inspekcije je da kontroliše zakonitost svih oblika trgovine i prodaje roba i usluga, izdavanje računa, poštovanje garancija i slično.

Inspekcija rada kontroliše da li se poštuju prava zaposlenih i propisi o bezbednosti i zdravlju na radu.

Gde mogu da pročitam zakone o e-fiskalizaciji?

U nastavku se nalaze linkovi koji vode na različite zakone koji se tiču elektronske fiskalizacije.

DODATAK : Pravilnici o elektronskoj fiskalizaciji i onlajn fiskalnim kasama objavljeni u Službenom glasniku RS, broj 31/21 od 31. marta 2021. godine.

• Zakon o fiskalizaciji

• Tehnički vodič

• Pravilnik o vrsti i načinu dostavljanja podataka o poslovnim prostorijama kao i o načinu generisanja oznake poslovnog prostora

• Pravilnik o vrstama fiskalnih računa, tipovima transakcija, načinima plaćanja, pozivanju na broj drugog dokumenta i pojedinostima ostalih elemenata fiskalnog računa

• Pravilnik o načinu čuvanja i zaštite podataka u internoj memoriji fiskalnog uređaja

• Pravilnik o načinu i postupku dostavljanja podataka o izdatim fiskalnim računima Poreskoj upravi

• Pravilnik o načinu provere prijavljenih fiskalnih računa

• Pravilnik o uslovima i proceduri izdavanja i načinu korišćenja bezbednosnog elementa

• Uredba o određivanju delatnosti kod čijeg obavljanja ne postoji obaveza evidentiranja prometa na malo preko elektronskog fiskalnog uređaja

DODATAK ELEKTRONSKA FISKALIZACIJA KASE 2024.

Fiskalna kasa mora da:

• ima svoj program (softver) koji je zaštićen od izmena ili brisanja, a koji koristi standardne funkcije za evidentiranje prometa dobara i usluga, upravljanje radom štampača, ekrana i upisom podataka u fiskalnu memoriju;
• omogući štampanje fiskalnog loga isključivo na fiskalnim dokumentima;
• obezbedi očitavanje evidentiranog prometa prema standardnim vremenskim jedinicama (dan, mesec, godina, sat i minut);
• obezbedi štampanje evidentiranih podataka iz fiskalne i operativne memorije zadavanjem komandi preko tastature;
• obezbedi čuvanje evidentiranih podataka u fiskalnoj memoriji i štampanje na kontrolnoj traci;
• obezbedi evidentiranje prometa na fiskalnom isečku fiskalne kase;
• obezbedi evidentiranje vrednosti dobara, odnosno usluga u dinarima zaokruživanjem na drugu decimalu;
• obezbedi mogućnost testiranja radi provere ispravnosti fiskalne kase i fiskalne memorije, kao i funkcije koje su u vezi sa njima;
• obezbedi mogućnost da se svaka započeta, a prekinuta operacija (prekid napajanja, kvar štampača, kvar dela uređaja i sl.), posle otklanjanja uzroka prekida nastavi, osim kada se radi o kvaru procesora ili memorije;
• obezbedi operativnu memoriju u koju se unosi baza podataka;
• omogući fizičku zaštitu nepovredivosti podataka koji se čuvaju u fiskalnoj memoriji;
• obezbedi da se fiskalna kasa ne može koristiti ako je neki od funkcionalnih delova neispravan, nedostaje ili ne ispunjava uslove u pogledu funkcionalnih i tehničkih zahteva;
• omogući unošenje u fiskalnu memoriju datuma i vremena stavljanja fiskalne kase u eksploataciju i da unošenje datuma i vremena ima logičku kontrolu (datum i vreme ne mogu biti stariji od datuma i vremena uvođenja fiskalne kase u eksploataciju, novi datum i vreme ne mogu biti stariji od datuma i vremena za koje je već urađen dnevni izveštaj i sl.);
• omogući kupcu dobra, odnosno korisniku usluge vizuelno praćenje evidentiranja podataka, uz istovremeno vizuelno praćenje evidentiranja podataka od strane lica koje unosi podatke;
• onemogući storniranje evidentiranog prometa za koji je izdat fiskalni račun
• onemogući dalji unos podataka ako se istovremeno ne može vršiti štampanje podataka na fiskalnom računu i kontrolnoj traci;
• onemogući brisanje podataka o evidentiranom prometu iz operativne memorije bez skidanja plombe od momenta formiranja prvog fiskalnog računa u tekućem periodu do momenta formiranja dnevnog izveštaja za tekući period;
• omogući brisanje podataka o evidentiranom prometu iz operativne memorije bez skidanja plombe od momenta izrade dnevnog izveštaja za prethodni period do momenta početka narednog perioda ili momenta formiranja prvog fiskalnog računa u narednom periodu;
• omogući automatski upis podataka u fiskalnu memoriju;
• onemogući brisanje ili zamenu podataka o već programiranim dobrima ili uslugama u bazi podataka fiskalne kase, osim cene jedinice mere, od momenta formiranja prvog fiskalnog računa u tekućem periodu do momenta izrade dnevnog izveštaja za tekući period;
• onemogući promenu specifikacije poreskih stopa od momenta formiranja prvog fiskalnog računa u tekućem periodu do momenta izrade dnevnog izveštaja za tekući period;
• onemogući promenu datuma od momenta formiranja prvog fiskalnog računa u tekućem periodu do momenta izrade dnevnog izveštaja za tekući period;
• onemogući promenu realnog vremena od momenta formiranja prvog fiskalnog računa u tekućem periodu do momenta izrade dnevnog izveštaja za tekući period;
• omogući promenu zimskog u letnje računanje vremena i obrnuto, bez skidanja plombe, i to od momenta izrade dnevnog izveštaja za prethodni period do momenta početka narednog perioda ili momenta formiranja prvog fiskalnog računa u narednom periodu;
• obezbedi štampanje baze podataka fiskalne kase;
• onemogući štampanje fiskalnih dokumenata pre stavljanja fiskalne kase u upotrebu;
• onemogući štampanje nefiskalnih dokumenata koji sadrže podatke iz fiskalnih dokumenata;
• obezbedi specifikaciju devet poreskih stopa (označenih ćiriličnim slovima “A”, “G”, “D”, “Đ”, “E”, “Ž”, “I”, “J”, “K”);
• omogući grupisanje, sumiranje i iskazivanje podataka o evidentiranom prometu dobara i usluga prema oznakama poreskih stopa;
• onemogući brisanje brojača, i to: rednog broja fiskalnog računa, rednog broja dnevnog izveštaja, rednog broja, datuma i vremena promena poreskih stopa, rednog broja, datuma, vremena i tipova reseta;
• ima sklop (senzor) koji u nedostatku trake za štampanje fiskalnog računa ili kontrolne trake, automatski onemogućava dalje evidentiranje ostvarenog prometa, odnosno rad fiskalne kase;
• onemogući dalje evidentiranje prometa kada se popuni kapacitet fiskalne memorije fiskalne kase;
• onemogući dalji rad fiskalne kase, ako je fiskalna memorija neispravna;
• obezbedi da uređaj za štampanje podataka obezbedi otisak na kontrolnoj traci koji omogućava čitanje podataka u trajanju od najmanje tri godine od dana štampanja;
• omogući istovremeno štampanje alfanumeričkih znakova na fiskalnim dokumentima i kontrolnoj traci na srpskom jeziku;
• obezbedi štampanje svakog storniranja evidentiranog prometa na fiskalnom računu i na kontrolnoj traci fiskalne kase.